Sprzedaż internetowa a VAT

W dzisiejszych czasach, prowadzenie biznesu online stało się powszechne. Z tego powodu kluczowe jest zrozumienie i przestrzeganie obowiązków podatkowych związanych z sprzedażą przez internet. W poniższym artykule wyjaśniamy najważniejsze kwestie dotyczące podatku VAT.

Co to jest podatek VAT?

Podatek VAT (Value Added Tax) to podatek od sprzedaży towarów i usług, którego kwotę oblicza się na podstawie wartości dodanej. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, stawki tego podatku w Polsce mogą być różne, w zależności od rodzaju towarów i usług. Najczęściej spotykaną stawką jest 23%, która obowiązuje dla większości towarów i usług. Istnieją również stawki obniżone: 8% dla niektórych produktów spożywczych, książek, usług kulturalnych, sportowych i gastronomicznych oraz 5% dla podstawowych produktów spożywczych i niektórych artykułów higienicznych. Niektóre transakcje są także objęte stawką 0%, na przykład eksport towarów, usługi transportu międzynarodowego oraz dostawy towarów do innych krajów Unii Europejskiej. Zgodnie z ustawą o VAT, praktycznie każdy sprzedawany produkt podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Jednakże istnieją pewne wyjątki, np. niektóre produkty mogą korzystać ze zwolnienia z VAT lub być objęte zerową stawką, co należy uwzględnić przy kalkulacji podatkowej.

Zwolnienie z VAT dla sprzedawców internetowych

Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, istnieją pewne kategorie towarów, które mogą być objęte zwolnieniem z opodatkowania VAT dla sprzedawców internetowych – dla towarów i usług wymienionych bezpośrednio w ustawie – art. 43 ust. 1 Ustawy (zwolnienie przedmiotowe). Ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT, zgodnie z art. 113 tejże ustawy, może również skorzystać podatnik, którego przychody ze sprzedaży nie przekraczają 200 tysięcy złotych w danym roku podatkowym (zwolnienie podmiotowe). Jednakże istnieją pewne ograniczenia, np. niektóre kategorie towarów mogą być wyłączone z tego zwolnienia. Wśród nich mogą znajdować się preparaty kosmetyczne i toaletowe, komputery, wyroby elektroniczne, urządzenia elektryczne i nieelektryczne sprzęty gospodarstwa domowego, wyroby z metali szlachetnych oraz towary objęte akcyzą, takie jak alkohol czy papierosy. Dlatego przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż internetową powinni dokładnie zbadać, czy ich oferta kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania VAT, czy też nie, aby uniknąć ewentualnych konsekwencji prawnych.

Moment powstania obowiązku podatkowego

Jednym z podstawowych zagadnień dotyczących podatku VAT w sprzedaży internetowej jest moment powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek ten powstaje z chwilą dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi. W przypadku sprzedaży internetowej, moment przekazania towaru klientowi jest kluczowy, a pośrednictwo kuriera czy poczty może wpłynąć na ustalenie tego momentu. Warto zauważyć, że zgodnie z art. 19a ust. 8 tej samej ustawy, obowiązek podatkowy może również powstać w momencie otrzymania zapłaty przed dostarczeniem towaru.

Rejestracja jako podatnik VAT

Rejestracja jako podatnik VAT stanowi kolejny istotny krok dla przedsiębiorców prowadzących sprzedaż internetową.

Zwolnieni z obowiązku rejestracji jako podatnik VAT są przedsiębiorcy, którzy:

• niezależnie od wartości sprzedaży, wykonują wyłącznie czynności wymienione w art. 43 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (np. usługi medyczne, opieka nad osobami niepełnosprawnymi),
• nie przekroczą limitu sprzedaży 200 tys. zł lub, gdy rozpoczynasz działalność w trakcie roku, limitu ustalonego proporcjonalnie do liczby miesięcy w roku, w jakich będziesz ją prowadzić – a przedmioty sprzedaży nie są wyłączone ze zwolnienia znajdującego się w art. 113 ust. 13 Ustawy.

Warto również zauważyć, że zwolnienie z VAT może być ograniczone w przypadku sprzedaży międzynarodowej, gdzie mogą obowiązywać inne przepisy dotyczące opodatkowania.

W kontekście sprzedaży internetowej istotną kwestią są również nowe przepisy dotyczące sprzedaży na terenie Unii Europejskiej. Od lipca 2021 roku, zgodnie z art. 27a ustawy o VAT, wprowadzono pojęcie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość oraz uproszczony system rozliczeń VAT OSS. Warto podkreślić, że przedsiębiorcy mogą skorzystać z tych nowych zasad w celu ułatwienia rozliczeń VAT w transakcjach międzynarodowych.

Pamiętaj, że jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości związane z obowiązkiem płacenia VAT, warto skonsultować je z prawnikiem lub biurem rachunkowym. Kancelaria prawna KPTS świadczy kompleksową obsługę prawną osób fizycznych jak i podmiotów gospodarczych.

Źródło: inforlex.pl, poradnikprzedsiebiorcy.pl, biznes.gov.pl

Podatek od sprzedaży na Allegro, OLX i Vinted – kogo obowiązuje? Nowe zasady

W e-commerce zmiany: część sprzedawców internetowych będzie musiała zapłacić podatek od swojego dochodu. Same portale również muszą przestrzegać nowego prawa. Są zobowiązane do prowadzenia rejestru sprzedawców. W poniższym artykule tłumaczymy kogo i w jakich sytuacjach dotyczą nowe przepisy.

Unijna dyrektywa DAC7

Obowiązek nałożony na platformy internetowe, który dotyczy raportowania wykazu sprzedawców oraz wprowadzenie nowego podatku wynikają z unijnej dyrektywy DAC7. Dotyczy ona e-handlu oraz najmu przez internet lokali mieszkalnych, miejsc parkingowych, samochodów i innych środków transportu. 

Wykaz sprzedawców internetowych

Jedną z ważniejszych zmian jest nałożenie na platformy internetowe obowiązku  raportowania wykazu sprzedawców. Obejmuje on m.in. informacje dotyczące kwot transakcji dokonywanych przez sprzedawców. Do raportowania są zobligowane te portale, które pośredniczą w najmie nieruchomości, miejsc parkingowych lub środków transportu, usług świadczonych osobiście oraz sprzedaży towarów. Portale oczywiście muszą poinformować użytkowników o zakresie danych, które są gromadzone przez platformy. Takie informacje mają znaleźć się np. w zasadach lub regulaminach danego e-sklepu.

Skąd ta zmiana? Celem jest przede wszystkim umożliwienie śledzenia dochodów uzyskiwanych przez sprzedających oraz weryfikacji, czy opłacają wymagane podatki oraz czy ich działalność na portalu przypadkiem nie jest nielegalna. Pierwszy coroczny raport będzie przesyłany w styczniu 2024 roku. Później będą one musiały być sporządzane i przesyłane regularnie.

Podatek od sprzedaży internetowej

Płacenie podatku od sprzedawanych przez internet przedmiotów, np. ubrań, w których już nie chodzimy, nie dotyczy każdego. Nie zostanie na nas nałożony obowiązek podatkowy w sytuacji, gdy na Vinted lub Allegro: 

• sprzedamy mniej niż 30 towarów w ciągu roku, 
• zarobimy na sprzedaży mniej niż 2 tys. euro w ciągu roku, 
• sprzedawane przez nas rzeczy posiadamy minimum 6 miesięcy. 

Nawiązując do ostatniego punktu, oczywiście gdy rzecz, którą posiadamy krócej niż 6 miesięcy, sprzedamy za mniej niż pierwotnie za nią zapłaciliśmy, nie będziemy płacić podatku. Należy jednak wykazać taką transakcję w zeznaniu podatkowym.

Sprzedaż internetowa a działalność gospodarcza

W określonych przypadkach sprzedaż internetowa wymaga założenie przez sprzedawcę działalności gospodarczej. Dotyczy to osób:

• których miesięczny przychód ze sprzedaży w sieci przekracza 75 proc. minimalnego miesięcznego wynagrodzenia (wystarczy jeden taki miesiąc w trakcie prowadzenia działalności nierejestrowanej)
• które prowadzą sprzedaż w celu zarobkowym w sposób zorganizowany i ciągły, w imieniu własnym i na własny lub cudzy rachunek.

Skutki wprowadzenia nowych przepisów

Wejście w życie nowych regulacji oczywiście będzie miało swoje konsekwencje. Zarówno sprzedawców internetowych, jak i platformy czeka znacznie więcej pracy. Pośrednie możliwe skutki mogą obejmować chociażby wzrost cen najmu, usług czy sprzedawanych przedmiotów. Prawdopodobne jest również to, że wzrosną opłaty za korzystanie z platform handlowych. Związane to jest dodatkowymi kosztami, które te będą musiały ponieść w związku ze stworzeniem, testowaniem, wdrożeniem i obsługą systemu raportowania.

Źródło: infor.pl, PIT.pl, Strefa Biznesu