Obniżka VAT na wybrane usługi kosmetyczne od 1 kwietnia 2024 roku

Rozporządzenie ws. obniżki VAT dla branży “beauty” weszło w życie z dniem 1 kwietnia 2024 r. To oznacza, że stawka VAT nie niektóre usługi kosmetyczne wynosi 8 proc., a nie 23 proc. jak do tej pory. Jakie usługi obejmuje ta zmiana? Wyjaśniamy w poniższym artykule.

Usługi kosmetyczne z niższą stawką VAT

Stawką VAT 8 proc. objęte są wybrane usługi kosmetyczne, m.in.:

• zabiegi pielęgnacyjne i upiększające dotyczące urody i twarzy (które nie wymagają specjalistycznej wiedzy lekarskiej),
• wykonywanie manicure i pedicure, stylizacji brwi i rzęs,
• usługi związane z poradnictwem dotyczącym pielęgnacji urody i wykonywania makijażu,
• w zakresie higieny osobistej, pielęgnacji ciała, depilacji, naświetlania promieniami ultrafioletowymi i podczerwonymi.

Chodzi o grupowanie PKWiU 96.02.1 Usługi fryzjerskie i pozostałe usługi kosmetyczne, czyli:
– 96.02.13.0 Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure,
– ex 96.02.14.0 Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure, świadczone w domu,
– 96.02.19.0 Pozostałe usługi kosmetyczne.

VAT a tatuaże i solarium

Niestety nie wszystkie usługi są objęte obniżoną stawką. Zgodnie z treścią uzasadnienia do rozporządzenia, obniżona stawka na podstawie nowych przepisów nie obejmuje:

• zabiegów inwazyjnych, takich jak np. wykonanie tatuażu czy piercingu,
• usług solarium i masaże,
• zabiegów chirurgii plastycznej,
• usług w zakresie opieki zdrowotnej (służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, wykonywanych są przez podmioty lecznicze albo wskazane zawody medyczne – te są objęte są zwolnieniem od VAT)

Taki podział usług został skrytykowany przez niektórych przedstawicieli branży. W praktyce może pojawić się szereg problemów przy wyborze odpowiedniej stawki, np. przy próbie  zakwalifikowania danego zabiegu jako inwazyjny (dla którego stawka wynosi 23 proc.) lub nieinwazyjny (stawka 8 proc.). 

Źródło: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20240000387

Sprzedaż internetowa a VAT

W dzisiejszych czasach, prowadzenie biznesu online stało się powszechne. Z tego powodu kluczowe jest zrozumienie i przestrzeganie obowiązków podatkowych związanych z sprzedażą przez internet. W poniższym artykule wyjaśniamy najważniejsze kwestie dotyczące podatku VAT.

Co to jest podatek VAT?

Podatek VAT (Value Added Tax) to podatek od sprzedaży towarów i usług, którego kwotę oblicza się na podstawie wartości dodanej. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, stawki tego podatku w Polsce mogą być różne, w zależności od rodzaju towarów i usług. Najczęściej spotykaną stawką jest 23%, która obowiązuje dla większości towarów i usług. Istnieją również stawki obniżone: 8% dla niektórych produktów spożywczych, książek, usług kulturalnych, sportowych i gastronomicznych oraz 5% dla podstawowych produktów spożywczych i niektórych artykułów higienicznych. Niektóre transakcje są także objęte stawką 0%, na przykład eksport towarów, usługi transportu międzynarodowego oraz dostawy towarów do innych krajów Unii Europejskiej. Zgodnie z ustawą o VAT, praktycznie każdy sprzedawany produkt podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Jednakże istnieją pewne wyjątki, np. niektóre produkty mogą korzystać ze zwolnienia z VAT lub być objęte zerową stawką, co należy uwzględnić przy kalkulacji podatkowej.

Zwolnienie z VAT dla sprzedawców internetowych

Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, istnieją pewne kategorie towarów, które mogą być objęte zwolnieniem z opodatkowania VAT dla sprzedawców internetowych – dla towarów i usług wymienionych bezpośrednio w ustawie – art. 43 ust. 1 Ustawy (zwolnienie przedmiotowe). Ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT, zgodnie z art. 113 tejże ustawy, może również skorzystać podatnik, którego przychody ze sprzedaży nie przekraczają 200 tysięcy złotych w danym roku podatkowym (zwolnienie podmiotowe). Jednakże istnieją pewne ograniczenia, np. niektóre kategorie towarów mogą być wyłączone z tego zwolnienia. Wśród nich mogą znajdować się preparaty kosmetyczne i toaletowe, komputery, wyroby elektroniczne, urządzenia elektryczne i nieelektryczne sprzęty gospodarstwa domowego, wyroby z metali szlachetnych oraz towary objęte akcyzą, takie jak alkohol czy papierosy. Dlatego przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż internetową powinni dokładnie zbadać, czy ich oferta kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania VAT, czy też nie, aby uniknąć ewentualnych konsekwencji prawnych.

Moment powstania obowiązku podatkowego

Jednym z podstawowych zagadnień dotyczących podatku VAT w sprzedaży internetowej jest moment powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek ten powstaje z chwilą dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi. W przypadku sprzedaży internetowej, moment przekazania towaru klientowi jest kluczowy, a pośrednictwo kuriera czy poczty może wpłynąć na ustalenie tego momentu. Warto zauważyć, że zgodnie z art. 19a ust. 8 tej samej ustawy, obowiązek podatkowy może również powstać w momencie otrzymania zapłaty przed dostarczeniem towaru.

Rejestracja jako podatnik VAT

Rejestracja jako podatnik VAT stanowi kolejny istotny krok dla przedsiębiorców prowadzących sprzedaż internetową.

Zwolnieni z obowiązku rejestracji jako podatnik VAT są przedsiębiorcy, którzy:

• niezależnie od wartości sprzedaży, wykonują wyłącznie czynności wymienione w art. 43 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (np. usługi medyczne, opieka nad osobami niepełnosprawnymi),
• nie przekroczą limitu sprzedaży 200 tys. zł lub, gdy rozpoczynasz działalność w trakcie roku, limitu ustalonego proporcjonalnie do liczby miesięcy w roku, w jakich będziesz ją prowadzić – a przedmioty sprzedaży nie są wyłączone ze zwolnienia znajdującego się w art. 113 ust. 13 Ustawy.

Warto również zauważyć, że zwolnienie z VAT może być ograniczone w przypadku sprzedaży międzynarodowej, gdzie mogą obowiązywać inne przepisy dotyczące opodatkowania.

W kontekście sprzedaży internetowej istotną kwestią są również nowe przepisy dotyczące sprzedaży na terenie Unii Europejskiej. Od lipca 2021 roku, zgodnie z art. 27a ustawy o VAT, wprowadzono pojęcie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość oraz uproszczony system rozliczeń VAT OSS. Warto podkreślić, że przedsiębiorcy mogą skorzystać z tych nowych zasad w celu ułatwienia rozliczeń VAT w transakcjach międzynarodowych.

Pamiętaj, że jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości związane z obowiązkiem płacenia VAT, warto skonsultować je z prawnikiem lub biurem rachunkowym. Kancelaria prawna KPTS świadczy kompleksową obsługę prawną osób fizycznych jak i podmiotów gospodarczych.

Źródło: inforlex.pl, poradnikprzedsiebiorcy.pl, biznes.gov.pl