Darowizna od rodziny a podatek

Otrzymałeś darowiznę od rodziców, rodzeństwa czy dziadków? Pamiętaj, że musisz zgłosić ją do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy. Polskie prawo nakłada na obdarowanego określone obowiązki, które należy spełnić, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych.

Zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego

Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego w Polsce (art. 4a Ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn), darowizny od najbliższej rodziny (tzw. zerowa grupa podatkowa – małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, ojczym i macocha) mogą być zwolnione z podatku od spadków i darowizn. Aby móc skorzystać ze zwolnienia należy w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny zgłosić nabyte rzeczy lub prawa majątkowe do urzędu skarbowego. W sytuacji gdy przedmiotem darowizny były pieniądze, obdarowany musi ponadto udokumentować ich przekazanie na rachunek bankowy nabywcy. W sytuacji gdy niniejsze warunki nie zostaną spełnione, darowizna przekraczająca kwotę wolną od podatku (obecnie – 36 120 zł) podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Warto również zwrócić uwagę na fakt, że ww. kwota wolna, dotyczy darowizn wykonanych w ciągu 5 ostatnich lat przez jedną osobę. W związku z tym, w przypadku wielokrotnej darowizny w rodzinie (np. kilka darowizn od matki dla córki), musi być ona zsumowana w okresie 5-letnim. Dopiero jeżeli taka suma darowizny przekroczy kwotę 36 120 zł, obdarowany będzie musiał zapłacić stosowny podatek.

Jak zgłosić darowiznę?

W momencie przekroczenia kwoty wolnej od podatku, darowiznę należy zgłosić do urzędu skarbowego, wypełniając formularz SD-Z2 (zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych). Formularz ten można złożyć osobiście w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania obdarowanego lub przesłać pocztą. Istnieje również możliwość złożenia formularza drogą elektroniczną za pośrednictwem systemu e-Deklaracje.

Co należy uwzględnić w zgłoszeniu?

W zgłoszeniu należy podać szczegółowe informacje dotyczące darowizny, w tym:

• dane darczyńcy i obdarowanego,
• opis przedmiotu darowizny (np. gotówka, nieruchomości, przedmioty wartościowe),
• wartość darowizny,
• datę otrzymania darowizny,
• stosunek pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym.

Co grozi za niezgłoszenie darowizny?

Niezgłoszenie nabycia majątku otrzymanego w formie darowizny w terminie 6 miesięcy od momentu uzyskania darowizny przez osobę objętą zwolnieniem powoduje, iż darowizna podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. W takim przypadku darowizna w najbliższej rodzinie powoduje konieczność złożenia deklaracji i zapłaty podatku. Wysokość podatku zależy od wartości darowizny oraz od tego, do której grupy podatkowej należą darczyńca i obdarowany. W przypadku darowizn od najbliższej rodziny, które nie zostały zgłoszone, podatek może wynieść od 3 proc. do nawet 20 proc. wartości darowizny.